Налоги и налогообложение

Главная » Экономика »Налоги » Налоги и налогообложение
Цвет шрифта Цвет фона

4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение

Сущность, понятие налогового нарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового нарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства смягчающие и отягощающие налоговую ответственность. Виды налоговых нарушений в соответствии с НК РФ: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, неуплата или неполная уплата сумм налога и другие виды налоговых правонарушений. Ответственность за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ. Виды налоговых нарушений банков и ответственность за их совершение в соответствии с НК РФ. Меры финансовой ответственности за совершение налоговых нарушений в странах — бывших республиках СССР: Казахстане, Таджикистане, Киргизии и Белоруссии. Финансовая ответственность, применяемая за налоговые нарушения во Франции.

5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база, момент определения налоговой базы и особенности определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок применения налоговых вычетов. Порядок и случаи отнесения сумм налога на затраты по производству (реализации) товаров (работ, услуг). Порядок и сроки уплаты налога.

5.2. Акцизы

Налогоплательщики. Виды подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Налоговые ставки: твердые, адвалорные и комбинированные. Налоговая база и особенности ее исчисления при: ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, при использовании адвалорной ставки. Порядок исчисления акцизов. Акцизы на нефтепродукты. Определение сумм акциза. Сроки уплаты акцизов в зависимости от вида подакцизных товаров. Сроки представления налоговых деклараций.

5.3. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Доходы от реализации и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, прочие расходы. Методы списания материальных расходов: метод ФИФО, метод ЛИФО, метод оценки по средней стоимости, метод оценки по стоимости единицы запасов. Амортизация: сущность, понятие, распределение основных средств по амортизационным группам, виды имущества не подлежащие амортизации, случаи прекращения начисления амортизации. Методы начисления амортизации: линейный и нелинейный. Ускоренная амортизация. Прочие расходы: представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, расходы на НИОКР и др. Внереализационные расходы: проценты по заемным средствам, судебные издержки, оплата банковских услуг, потери от стихийных бедствий и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Виды резервов, порядок их создания и использования: резерв по сомнительным долгам, резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию, резерв на ремонт основных средств, резерв на выплату отпускных и др. Методы определения доходов и расходов: кассовый метод и метод начисления. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности налогообложения при наличии у организации обособленных подразделений. Особенности налогообложения дивидендов. Налоговый учет: принципы организации и методы ведения.

5.4. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы от источников в РФ и за пределами РФ. Налоговые ставки. Налоговая база. Особенности расчета налога с доходов, выданных нерезидентам РФ. Налоговые вычеты: сущность, понятие. Виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Стандартные налоговые вычеты: размеры и порядок получения. Социальные налоговые вычеты; виды, размеры и порядок получения. Имущественные налоговые вычеты: виды, размеры, требования к получению. Профессиональные налоговые вычеты: размеры и нормативы, требования к получению. Налоговые агенты: особенности исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

5.5. Единый социальный налог (ЕСН)

Сущность и предназначение ЕСН. Налогоплательщики. Расчет и уплата налога работодателями. Налоговые ставки, применяемые работодателями. Налоговый и отчетные периоды. Сроки и порядок уплаты налога работодателями. Уменьшение суммы налога на расходы, произведенные за счет ФСС. Налоговый вычет по ЕСН. Тарифы страховых взносов в ПФР: для работодателей-организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера. Суммы, не облагаемые ЕСН, и налоговые льготы. Определение и уплата ЕСН индивидуальными предпринимателями. Ставки ЕСН, применяемые к доходам индивидуальных предпринимателей. Исчисление и уплата ЕСН адвокатами. Налоговые ставки, применяемые к гонорарам адвокатов. Сроки и порядок уплаты ЕСН с адвокатских вознаграждений.

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Плательщики сборов. Объекты налогообложения. Ставки сборов: за объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов (за исключением морских млекопитающих), ставки сборов за объекты водных биологических ресурсов — морских млекопитающих. Льготные ставки и случаи их предоставления. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Порядок представления сведений органам, выдающим лицензии. Порядок представления сведений организациями и индивидуальным]! предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора но нереализованным лицензиям.

По всем вопросам обращайтесь через форму обратной связи | Обращение к пользователям | Статьи партнёров