Налоги и налогообложение

Главная » Экономика »Налоги » Налоги и налогообложение
Цвет шрифта Цвет фона

2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя

Понятие налогового бремени и составляющих его элементов. Роль и значение показателя налогового бремени в условиях рыночной экономики. Методики определения налогового бремени на микро и макроуровне. Налоговая нагрузка на макроуровне: налоговая нагрузка на экономику страны, налоговое бремя населения. Налоговое бремя на микроуровне: налоговая нагрузка на работника, налоговое бремя на организацию. Достоинства и недостатки (общие и частные) разных методик расчета налоговой нагрузки на организацию. Сравнение налоговой нагрузки на экономику разных развитых стран. Особенности расчета налоговой нагрузки на экономику России.

3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики

Сущность налоговой политики государства. Цели налоговой политики: фискальная, экономическая, социальная, стимулирующая, экологическая, контрольная, международная. Задачи налоговой политики. Субъект и объект налоговой политики. Содержание налоговой политики: выработка научной концепции, определение основных направлений налогообложения, разработка мер по достижению поставленных целей. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Стратегические направления налоговой политики: построение стабильной налоговой системы, облегчение налогового бремени, сокращение налоговых льгот, развитие налогового федерализма. Внешняя и внутренняя налоговая политика. Типы налоговой политики: политика максимальных налогов, политика разумных налогов, политика высоких налогов с высоким уровнем социальных гарантий.

3.2. Налоговый механизм и его элементы

Сущность, понятие налогового механизма. Внутреннее содержание налоговой политики. Элементы налогового механизма: планирование, регулирование, контроль. Налоговое планирование: текущее, оперативное, долгосрочное, стратегическое. Основные задачи налогового планирования. Принципы налогового регулирования: экономическая обоснованность, финансовая целесообразность, сбалансированность интересов. Способы и методы налогового регулирования: льготы и штрафные санкции, налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, трансферты. Средства осуществления налогового регулирования: налоговая ставка, налоговые льготы и др. Косвенные формы налогового механизма. Подходы к налоговому регулированию в экономически развитых странах. Налоговый контроль как элемент налогового механизма.

4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) как основа функционирования налоговой системы РФ. Принципы и подходы, использованные при формировании НК РФ: определенность элементов налогообложения, понятность налогообложения, законность налогообложения, удобство налогообложения и др.

Структура нормативно-законодательной базы, регулирующей налоговые отношения. Направленность налоговых законов и их действие во времени. Основные положения, содержащиеся в части первой НК РФ: основы налоговых правоотношений, порядок возникновения и исполнения налоговых обязанностей, налоговые льготы и основания для их использования, формы и методы налогового контроля, налоговые нарушения, порядок обжалования действий налоговых органов, права и обязанности участников налоговых отношений. Основные положения, содержащиеся в части второй НК РФ: порядок расчета и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных режимов налогообложения.

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов

Структура и основные функции налоговых органов. Межрегиональные инспекции ФНС России: цель создания, задачи, межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Налоговые службы на уровне субъектов Федерации (краев, областей): цель создания, задачи и функции. Права налоговых органов в соответствии с НК РФ: выемка документов, осмотр помещений, взыскание налогов, привлечение экспертов и свидетелей и др. Обязанности налоговых органов в соответствии с НК РФ: осуществление контроля за сбором налогов, соблюдение налоговой тайны, проведение разъяснительной работы, учет налогоплательщиков, возврат, зачет налогов и др. Таможенные органы в системе органов, осуществляющих контроль за сбором налогов их права и обязанности

4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

Категории юридических и физических лиц, относящиеся к налогоплательщикам. Права налогоплательщиков в соответствии с НК РФ: получение информации о налогах и сборах, требование соблюдения налоговой тайны, использование налоговых льгот, присутствие при проведении налоговой проверки, получение разрешения на изменение сроков уплаты налогов и др. Обязанности налогоплательщиков в соответствии с НК РФ: уплата налогов, постановка на учет в налоговом органе, представление декларации, ведение учета доходов и расходов, обеспечение в течение четырех лет сохранности документов, сообщение об изменении места жительства и местонахождения и др. Налоговые агенты в системе налоговых отношений, их права и обязанности. Налоговый представитель в системе налоговых отношений. Порядок оформления доверенности на участие в налоговых отношениях для юридических и физических лиц.

По всем вопросам обращайтесь через форму обратной связи | Обращение к пользователям | Статьи партнёров